.RU
Карта сайта

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности - Белотелова Н. П. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Ч-67 Анализ финансово-хозяйственной...

^

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности




Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

1 Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз Н г = 135002 / 22816 = = 5,917,К г = 431037 / 81144 = 5,312

5,917

5,312

-0,605

2 Период погашения дебиторской задолженности, дни

60,48

67,77

+7,29

3 Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

53,68

34,14

-19,54

4 Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, %

16,9

18,83

+1,93

5 Доля сомнительной дебиторской задол женности в объеме задолженности, %







 Конец страницы 325 
 Начало страницы 326 
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.
Кредиторская задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта.
Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств хозяйствующего субъекта, за исключением краткосрочных кредитов и займов.
Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а следовательно, и финансовое положение хозяйствующего субъекта.
Движение кредиторской задолженности анализируется по формам № 1, 5, на основе которых составляют аналитическую таблицу (табл. 47).
Таблица 47
^

Анализ движения кредиторской задолженности


Виды кредиторской задолженности

На нач. года

Возникло обязат-в

Погашено обязат-в

На конец года

Изменения

Кредиторская задолженность, всего,

3388

84820

2000

86208

+82820

в т.ч. За товары, работы, услуги

-

21292

-

21292

+21292

По оплате труда

1476

12320

2136

11660

+10184

По социальному страхованию и социальному обеспечению

696

4840

1016

4520

+3824

Перед бюджетом

396

40300

2668

38028

+37632

Прочая кредиторская задолженность

432

11050

1162

10320

+9888

В процентах к сумме источников средств

5,35

X

X

21,69

+16,34

Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно ухудшилось в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Объем кредиторской задолженности увеличился на 82 820 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения задолжен
 Конец страницы 326 
 Начало страницы 327 
ности по оплате труда на 10 184 тыс. руб., перед бюджетом — на 37632 тыс. руб., по прочим кредиторам — на 9888 тыс.-руб. и по социальному страхованию — на 3824 тыс.руб. Возникла задолженность за товары, услуги, работы.
Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — величина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:
1. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).
2. Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.
3. По возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.
4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.
5. Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
 Конец страницы 327 
 Начало страницы 328 
^ ТЕСТ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ЧАСТИ 3
Анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта
ТЕСТ1
1. Какой фактор определяет эффективность использования оборотных активов:
а) рост собственных оборотных активов,
б) ускорение оборачиваемости оборотных активов,
в) оба?
2. Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение:
а) денежных средств и быстро реализуемых ценных бумаг к краткосрочным обязательствам,
б) текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам,
в) денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
3. Коэффициент текущей ликвидности должен быть не ниже:
а) 0,2, 6)1, в) 2.
4. Какие активы относят к долгосрочным (внеоборотным) активам:
а) материальные активы, дебиторскую задолженность и нематериальные активы,
б) материальные активы и долгосрочные финансовые вложения,
в) материальные активы, нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения?
5. К труднореализуемым активам относятся:
а) залежалые запасы материалов, незавершенное производство, готовая продукция,
б) залежалые запасы материалов; продукция, не пользующаяся спросом; дебиторская задолженность,
 Конец страницы 328 
 Начало страницы 329 
в) сомнительная дебиторская задолженность; незавершенное производство; продукция, не пользующаяся спросом; залежалые запасы материалов.
6. Коэффициент финансирования определяется отношением:
а) собственных и заемных средств,
б) собственных средств и валюты баланса-нетто,
в) собственных средств, долгосрочных заемных средств и валюты баланса-нетто.
7. Коэффициент финансовой устойчивости показывает:
а) удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие использует длительное время,
б) удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие использует в своей деятельности ограниченное время.
8. Какое значение коэффициента финансирования свидетельствует о высоком финансовом риске:
а) менее 1,
б) более 1,
в) более 2?
9. Промежуточный коэффициент ликвидности должен быть:
а) меньше 1,
б) равен или больше 1.
10. Минимальный риск у тех предприятий, чья деятельность обеспечивается преимущественно:
а) заемными источниками финансирования,
б) заемными и собственными источниками финансирования,
в) собственными источниками финансирования.
11. К долгосрочным пассивам относят:
а) долгосрочные займы,
б) долгосрочные кредиты,
в) оба вышеупомянутых.
12. Краткосрочные обязательства включают расчеты:
а) за товары и услуги, по оплате труда, с бюджетом,
б) за товары и услуги, по оплате труда, по внебюджетным фондам, с бюджетом,
 Конец страницы 329 
 Начало страницы 330 
в) по оплате труда, с бюджетом, внебюджетными фондами, имущественному и личному страхованию, за товары и услуги, с прочими кредиторами.
13. Коэффициент маневренности определяется как отношение:
а) оборотного капитала и источников собственных средств,
б) оборотного капитала и источников привлеченных средств,
в) оборотного капитала и источников собственных и привлеченных средств.
14. Система показателей ликвидности включает коэффициенты:
а) абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости,
б) абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, финансовой устойчивости,
в) абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, промежуточной ликвидности.
15. Анализ финансового состояния решает задачи:
а) дает оценку полученных результатов деятельности предприятия и ликвидности баланса,
б) дает оценку полученных результатов деятельности, формирует финансовую стратегию и меры ее реализации,
в) оба вышеупомянутых.
ТЕСТ 2
1. Какой из элементов оборотных активов является наименее ликвидным:
а) производственные запасы,
б) дебиторская задолженность,
в) незавершенное производство,
г) денежные средства?
2. Что является основным источником формирования привлеченных средств:
а) ссуды банка и коммерческий кредит,
б) ссуды банка, коммерческий кредит, бюджетные средства,
в) коммерческий кредит и бюджетные средства?
3. При каком значении коэффициента соотношения собственных и
 Конец страницы 330 
 Начало страницы 331 
заемных средств предприятие может потерять финансовую независимость от кредиторов:
а) менее 1,
б) более 1,
в)более 2?
4. Какие затраты подлежат возмещению из чистой прибыли:
а) сумма затрат на оплату труда персонала, коммерческие расходы, проценты по просроченным ссудам банка,
б) сверхнормативные затраты на рекламу, представительские расходы, расходы на командировку, страховые платежи, штрафные проценты по просроченным кредитам?
5. Что способно радикально повлиять на динамику показателя массы чистой прибыли:
а) снижение себестоимости единицы продукции,
б) ускорение оборачиваемости оборотных активов,
в) оба вышеупомянутых?
6. Почему при анализе эффективности используется преимущественно обратный показатель:
а) он более понятен,
б) дает четкий ответ на поставленный вопрос,
в) он более аналитичен?
7. Коэффициент независимости характеризует:
а) долю привлеченных средств в имущество предприятия,
б) долю средств, вложенных собственником в общую стоимость имущества,
в) оба вышеупомянутых.
8. Предприятие считается ликвидным, если, реализовав текущие (оборотные активы), погашает свои обязательства:
а) по оплате труда, перед бюджетом,
б) по оплате труда, перед бюджетом, внебюджетными фондами,
в) перед поставщиками,
г) все краткосрочные обязательства.
9. Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности должен быть не ниже:
а) 2,
 Конец страницы 331 
 Начало страницы 332 
6)1,
в) 0,2.
10. Предприятие имеет оборотный капитал в том случае, если:
а) оборотные (текущие) активы меньше краткосрочных обязательств,
б) оборотные активы больше краткосрочных обязательств.
11. В основу выделения баланса-нетто положен признак:
а) объект отражения учетных данных,
б) источник составления,
в) способ очистки баланса,
г) время составления.
12. В активе баланса отражаются хозяйственные средства:
а) по источникам формирования,
б) по составу,
в) оба вышеупомянутых.
13. Финансовую устойчивость определяют исходя из:
а) собственных средств и оборотных активов,
б) заемных средств и оборотных активов,
в) собственных и заемных средств.
14. Какой элемент оборотных активов обладает абсолютной ликвидностью:
а) ценные бумаги, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства,
б) дебиторская задолженность,
в) готовая продукция,
г) легко реализуемые материальные запасы?
15. Обязательства предприятия группируются:
а) по степени ликвидности,
б) по степени срочности.
 Конец страницы 332 
 Начало страницы 333 

ПРИЛОЖЕНИЯ


 Конец страницы 333 
 Начало страницы 334 

Приложение 1



АКТИВ



Код строки



На начало отчетного периода



На конец отчетного периода



1



2



3



4



I. Внеоборотные активы



Нематериальные активы (04, 05)

110





В том числе:
• патенты, лицензии, товар, знаки (знаки обслуж.), иные аналог, с перечисл. права и активы

111





• организационные расходы

112





• деловая репутация организации

113





Основные средства (01, 02, 03)

120





В том числе:
• земельные участки и объекты природопользования

121





• здания, машины и оборудование

122





Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130





Доходные вложения в материальные ценности (03)

135





В том числе:
• имущество для передачи в лизинг

136





• имущество, предоставляемое по договору проката

137





Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140





В том числе:
• инвестиции в дочерние общества

141



• инвестиции в зависимые общества

142





• инвестиции в другие организации

143





• займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144



• прочие долгосрочные финансовые вложения

145





Прочие внеоборотные активы

150





^ Итого по разделу1



190





 Конец страницы 334 
 Начало страницы 335 

1



2



3



4



^ II. Оборотные активы



Запасы

210





В том числе:
• сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12, 13,16)

211





• животные на выращивании и откорме (11)

212





• затраты в незаверш. пр-ве (издержках обращ.) (20,21,23,29,30,36,44)

213





• готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)

214





• товары отгруженные (45)

215





• расходы будущих периодов (31)

216





• прочие запасы и затраты

217





Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230



В том числе:
• покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231



• векселя к получению (62)

232





• задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233





• авансы выданные (61)

234





• прочие дебиторы

235





Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240





В том числе:
• покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241





• векселя к получению (62)

242





• задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243





• задолженность участников (учредит.) по взносам в устав, капитал (75)

244





• авансы выданные (61)

245





• прочие дебиторы

246





 Конец страницы 335 
 Начало страницы 336 

1



2



3



4



Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250





В том числе:
• займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251





• собственные акции, выкупленные у акционеров

252





• прочие краткосрочные финансовые вложения

253





Денежные средства

260





В том числе:
• касса (50)

261





• расчетные счета (51)

262





• валютные счета (52)

263





• прочие денежные средства (55, 56, 57)

264





Прочие оборотные активы

270





Итого по разделу II



290





^ БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)



300







ПАССИВ



Код строки



На начало отчетного периода



На конец отчетного периода



1



2



3



4



III. Капитал и резервы



Уставный капитал (85)

410





Добавочный капитал (87)

420





Резервный капитал (86)

430





В том числе:
• резервы, образованные в соответствии с законодательством

431





• резервы, образованные в соответствии с учредительными документам

432





Фонд социальной сферы (88)

440





Целевые финансирования и поступления (96)

450





Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460





Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465





Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470





Непокрытый убыток отчетного года (88)

475





^ Итого по разделу III



490





 Конец страницы 336 
 Начало страницы 337 

1



2



3



4



^ IV. Долгосрочные обязательства



Займы и кредиты (92, 95)

510





В том числе:
• кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты

511




• займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512





Прочие долгосрочные обязательства

520





Итого по разделу IV



590





^ V. Краткосрочные обязательства



Займы и кредиты (90, 94)

610





В том числе:
• кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес. после отч. даты

611





• займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612





Кредиторская задолженность

620





В том числе:
• поставщикам и подрядчикам (60, 76)

621





• векселя к уплате(60)

622





• задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623





• задолженность перед персоналом организации (70)

624





• задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625





• задолженность перед бюджетом (68)

626





• авансы полученные (64)

627





• прочие кредиторы

628




Задолженность участникам (учредит.) по выплате доходов (75)

630





Доходы будущих периодов (83)

640





Резервы предстоящих расходов (89)

650





Прочие краткосрочные обязательства

660





Итого по разделу V



690





^ БАЛАНС


(сумма строк 490 + 590 + 690)



700


2014-07-19 18:44
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • Контрольная работа
  • © sanaalar.ru
    Образовательные документы для студентов.